Factureren in het volgende jaar: zo pak je het aan

03 Aug 2024

Stel, je hebt een project afgerond in december, maar de factuur versturen lukt pas in januari. Hoe zit dat dan fiscaal? Dit noemen we 'prestatie geleverd, factuur in het volgende jaar' of in het Duits 'leistung erbracht rechnung im folgejahr'. Het klinkt misschien ingewikkeld, maar met de juiste aanpak is het prima te doen. In dit artikel leggen we je alles uit wat je moet weten.

Factureren in het volgend jaar na het leveren van de prestatie is een veelvoorkomende situatie. Denk aan projecten die rond de jaarwisseling aflopen, of administratieve vertragingen. Het is belangrijk om te begrijpen hoe dit fiscaal werkt om problemen te voorkomen. De juiste boekhoudkundige verwerking is cruciaal voor zowel jouw bedrijf als je klanten.

Het principe 'prestatie geleverd, factuur volgend jaar' is gebaseerd op het matchingprincipe. Dit principe stelt dat kosten en opbrengsten in dezelfde periode moeten worden verantwoord waarin ze betrekking hebben. Dus, ook al verstuur je de factuur pas in het nieuwe jaar, de omzet hoort bij het jaar waarin je de prestatie hebt geleverd.

Het is belangrijk om dit correct te verwerken om een juist beeld te krijgen van je financiële situatie. Een verkeerde verwerking kan leiden tot onjuiste belastingaangiftes en mogelijk tot boetes. Daarom is het essentieel om je goed te informeren over de regels en procedures.

In dit artikel duiken we dieper in de materie. We bespreken de praktische aspecten, geven voorbeelden en beantwoorden veelgestelde vragen. Zo krijg je een helder beeld van hoe je 'prestatie geleverd, factuur in het volgende jaar' correct afhandelt.

Voor de Belastingdienst is het van belang dat de omzet wordt toegerekend aan het jaar waarin de prestatie is geleverd. Dit geldt zowel voor de btw als voor de inkomstenbelasting. Bewaar daarom altijd goede documentatie, zoals contracten, opleveringsbewijzen en correspondentie, om aan te kunnen tonen wanneer de prestatie is geleverd.

Een veelgestelde vraag is: "Wat als de factuurdatum en prestatie datum in verschillende jaren vallen?". Het antwoord is simpel: de prestatie datum is leidend. Documenteer deze datum goed! Dit kan bijvoorbeeld door een ondertekende opleveringsverklaring.

Voordelen van correcte verwerking:

1. Juiste belastingaangifte: voorkom problemen met de Belastingdienst.

2. Accuraat financieel overzicht: krijg een realistisch beeld van je bedrijfsresultaten.

3. Vermijden van boetes: voorkom onnodige kosten.

Veelgestelde vragen:

1. Wat als de klant pas in het volgende jaar betaalt? De betaling is niet relevant voor de omzetverantwoording, de prestatie datum wel.

2. Moet ik de factuurdatum aanpassen? Nee, de factuurdatum mag de werkelijke datum zijn.

3. Welke documentatie heb ik nodig? Bewaar contracten, opleveringsbewijzen en correspondentie.

4. Wat als ik de prestatie datum niet kan bewijzen? Neem contact op met de Belastingdienst.

5. Geldt dit ook voor diensten? Ja, het principe geldt voor zowel goederen als diensten.

6. Wat als de klant de factuur betwist? Goede documentatie is essentieel om je standpunt te onderbouwen.

7. Hoe verwerk ik dit in mijn boekhouding? Overleg met je boekhouder voor de juiste methode.

8. Zijn er uitzonderingen op deze regel? Raadpleeg de belastingwetgeving of een fiscalist voor specifieke situaties.

Tips en trucs:

Maak duidelijke afspraken met je klant over de oplevering en facturatie. Communiceer tijdig over eventuele vertragingen.

Kortom, 'prestatie geleverd, factuur in het volgende jaar' vraagt om een zorgvuldige administratie. Door de prestatie datum goed te documenteren en de juiste boekhoudkundige verwerking toe te passen, voorkom je problemen met de Belastingdienst en krijg je een accuraat beeld van je financiële resultaten. Een goede voorbereiding is essentieel voor een succesvolle bedrijfsvoering. Investeer daarom in een goede administratie en raadpleeg bij twijfel een professional. Dit bespaart je uiteindelijk tijd, geld en zorgen. Door de juiste stappen te nemen, zorg je ervoor dat je bedrijf financieel gezond blijft en klaar is voor de toekomst.